Деякі громадяни України пенсійного віку можуть 2025 року потрапити під податкову перевірку.
Про це стало відомо завдяки сюжету одного із українських телеканалів.
Регулюючі органи мають повноваження проводити як документальні, і позапланові перевірки бізнесу. Податкова інспекція регулярно відвідує не лише великі та середні підприємства, а й малий бізнес. Будь-який приватний підприємець може стати об’єктом перевірки, особливо за певних підстав.
Оскільки мораторій на перевірки було скасовано, контролюючі органи тепер мають право здійснювати різні типи перевірок: віддалені (камеральні та документальні) та перевірки на місці ведення діяльності (фактичні та виїзні).
Таким чином, навіть підприємців, зареєстрованих на тимчасово окупованих територіях та у зонах бойових дій, дозволено перевіряти у таких випадках:
– після отримання звернення від платника податків;
– на підставі заперечень, поданих за попередньою перевіркою;
– компанія подала заявку на бюджетне відшкодування ПДВ;
– є відомості, що платник порушив валютне законодавство та правила – розрахунків щодо експортно-імпортних операцій;
– контрагент підприємця поскаржився до Державної податкової служби щодо несвоєчасної реєстрації ПДВ-накладної;
– платник не подав своєчасно звітність щодо трансфертного ціноутворення (ТЦО).
Усі підстави для проведення перевірок детально наведені у статті 78 та розділі XX Податкового кодексу України. Існують певні винятки: фактичні перевірки не проводяться для бізнесу, розташованого на окупованих територіях чи зонах активних бойових дій. Однак це обмеження не поширюється на виробників підакцизних товарів, організаторів азартних ігор та пунктів обміну валюти.
За даними офіційного сайту Державної податкової служби, частота перевірок визначається на основі оцінки ризиків, пов’язаних з конкретним платником податків. Критерії оцінки ризиків встановлені постановою Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. Фізичні особи-підприємці та юридичні особи, віднесені до категорії високого ризику, піддаються перевіркам найчастіше – щорічно.
Зокрема, основними критеріями високого ступеня вважають:
– відносини з контрагентами, які ліквідовані чи визнані банкрутами, якщо сума операцій перевищує 100 000 грн.;
– Ухилення від сплати податків;
– зв’язки із платниками, які мають ознаки фіктивності;
– Декларування негативного фінансового результату від операційної діяльності;
– реалізація продукції нижче за собівартість;
– велике зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів;
– операційні витрати перевищують суму матеріальних та витрат на оплату праці.
Щоб не потрапити до категорії платників податків з високим рівнем ризику, підприємцям слід вживати низки превентивних заходів. Зокрема важливо уважно підходити до вибору ділових партнерів, уникаючи співпраці з контрагентами, які мають сумнівну податкову історію.
Також необхідно регулярно відстежувати основні фінансові показники бізнесу, своєчасно виплачувати заробітну плату співробітникам та подавати всі податкові декларації у встановлений термін. Дотримання цих рекомендацій допоможе зменшити ймовірність частих податкових перевірок.