Українці зобов’язані доплатити податки: за що, кого та як можуть покарати

В Україні розпочалась кампанія з декларування доходів громадян. Щорічно сотні тисяч українців мають самостійно за місцем своєї реєстрації звернутись до податкової, заповнити декларацію та заплатити 18% ПДФО та 5% військового збору. Платити податки – конституційний обов’язок кожного українця. Під час повномасштабної війни всі зібрані податки направляються на забезпечення оборони.

Незважаючи на це, культура сплати податків в Україні залишається на вкрай низькому рівні. Про те, яка відповідальність загрожує за несплату податків і за що треба заплатити, читайте далі.

В середньому в Україні податкові декларації, судячи з досвіду минулих років, заповнюють близько 270 тис. осіб. Трохи менше половини з них заповнюють декларацію, щоб отримати податкову знижку. Наприклад, якщо ви витрачали гроші на освіту, лікування, то маєте право повернути частину сплаченого податку. Для цього треба заповнити та подати декларацію.

“За результатами декларування доходів фізичними особами у 2023 році сплачено: податку на доходи фізичних осіб – 4 539,02 млн грн військового збору – 946,09 млн грн”, – розповідав голова комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев про результати компанії з декларації доходів.

Отже, українці сплачували 4,5 млрд грн податку через декларування, а за допомогою податкової знижки з бюджету повертали 444 млн грн. Насправді обидві цифри свідчать про значний резерв для детінізації. Зараз цілі галузі знаходяться в тіні. Наприклад – оренда. За різними оцінками до 90% ринка знаходиться в тіні.

За діючим законом орендодавець має раз на рік подати податкову декларацію за місцем своєї реєстрації та вказати додатковий дохід. Наприклад, якщо ви здаєте квартиру за 10 тис. грн на місяць, то задекларувати треба 120 тис. А з цього заплатити податок на доходи фізосіб (ПДФО) в 18% та 5% військового збору.

Деякі ж українці не тільки не платять податки з доходу, отриманого від оренди, але ще й оформлюють субсидії на ті квартири, які здають в оренду (що порушує діючі правила).

Олександра Томашевська, податкова консультантка Київського центру підтримки та розвитку бізнесу, розповідає: серед українців не поширена культура сплати податків, бо немає наслідків. “Культура поширюється штрафами. Чому в ЄС громадяни більш дисципліновано сплачують податки? Вони розуміють, що покарання невідворотнє”, – каже експертка.

В Україні ж сплата податків з додаткового доходу – скоріше виняток (хоча цього і вимагає закон). Хоча при тому Томашевська додає: якщо дохід отримано від податкового агента (ФОПа чи компанії), то сплачувати податки з цього доходу має саме ФОП чи компанія, а не той, хто цей дохід отримав. Однак якщо ви отримали дохід, наприклад, віл фізичної особи, то самі зобов’язані заповнити декларацію та заплатити податок.

Данило Гетманцев зазначив: що законодавчі зміни, які б розширили можливості податкової контролювати сплату податків фізичними особами, до закінчення війни ухвалювати не будуть. “Кабінет міністрів ще до війни мав розробити законопроєкт про непрямі методи податкового контролю. Але думаю, що його не внесуть до закінчення війни, а розглядати законопроєкт буде вже новий парламент”, – сказав він.

Зараз податкову в першу чергу цікавлять великі порушники. Серед них, наприклад, і деякі успішні моделі OnlyFans, які маючи мільйонні доходи не платили податки. Якщо українець отримує зарплату в конверті чи на картку, однак йдеться про відносно невелику суму, податково, скоріш за все, про це не дізнається. З посиленням фінансового моніторингу питання можуть виникнути у банка, через який українець отримує тіньову зарплату. Якщо з цього доходу не сплачуються податки, банк може припинити співпрацю з таким клієнтом. Однак дані в податкову банкіри не передають.

В Україні ФОПи (крім тих, хто обрали спрощену систему) та звичайні українці до 1 травня цього року мають подати декларації за минулий рік, йдеться в роз’ясненні Державної податкової служби.

“За умови якщо у платника податку відсутні підтверджуючі документи щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлені згідно зі ст. 13 Кодексу, то відповідно до п. п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним”, – зазначають в ДПС.

Заплатити податки треба за:

• отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п. п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Кодексу);
• отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п. п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 Кодексу);
• іноземні доходи (п. п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу).

Податкову декларацію також зобов’язані подавати:

• фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст. 177 Кодексу);
• фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (ст. 178 Кодексу);
• іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України, мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п. 170.10.4 п. 170.10 ст.170 Кодексу);
• платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п. 179.3 ст. 179 Кодексу).

Податковці також попереджають: якщо вчасно не подати декларацію, доведеться заплатити 340 грн штрафу. Також, відповідно до ст. 164-1 КУпАП, за неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат тягне за собою попередження або накладення штрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн).

І хоча можливості податкової знаходити тих, хто не платить податки, обмежені, рано чи пізно можуть виникнути проблеми. В першу чергу питання можуть виникнути у банків. Крім того, не буде можливості взяти кредит (через відсутність високого легального доходу), а в майбутньому, коли методи податкового контролю ставатимуть жорсткішими, проблеми можуть виникати і при купівлі коштовного майна.

Курс валют, банківські рішення, інвестиції, кредити, податки та персональні гроші. Аналітика ринку й поради для тих, хто стежить за своїми фінансами, — читайте в розділі «Фінанси».