У 2025 році фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, повинні суворо дотримуватись визначених законодавством лімітів річного доходу. Порушення цих меж тягне за собою обов’язковий перехід до іншої групи оподаткування або до загальної системи, а також сплату штрафних санкцій.
Відповідно до статті 291 Податкового кодексу України, максимальні обсяги річного доходу для кожної групи ФОП у 2025 році становлять:
- 1 група – до 1 336 000 грн;
- 2 група – до 6 672 000 грн;
- 3 група – до 9 336 000 грн.
Для платників 4 групи ліміт доходу не встановлений.
У разі перевищення ліміту підприємець зобов’язаний:
- Перейти до вищої групи спрощеної системи, яка відповідає новому рівню доходу. Такий перехід повинен бути здійснений у визначені терміни, згідно з процедурою, передбаченою ПКУ.
- Сплатити штраф у розмірі 15% від суми перевищення граничного доходу. Наприклад, при перевищенні на 500 000 грн, штраф становитиме 75 000 грн.
податки
податкиДля уникнення порушень підприємцям рекомендовано здійснювати регулярний моніторинг власних фінансових надходжень та заздалегідь планувати зміну податкової групи у разі наближення до встановленого ліміту.
Варто зазначити, що перевищення фіксується не на основі місячного чи квартального доходу, а за результатами усього календарного року. Таким чином, навіть одноразове значне надходження може стати підставою для штрафу та переходу до іншої податкової групи.
Податкова служба має право проводити перевірки для виявлення порушень, і у разі виявлення недотримання умов перебування на спрощеній системі — застосовує відповідні санкції.