Налоговая скидка: что это и как ее оформить в Украине?

Налоговый вычет (налоговая скидка) что это такое?

Налоговая скидка, говоря просто - это часть суммы подоходного налога, которая может быть возвращена государством за предыдущий год по заявке налогоплательщика.

Основные положения о “Налоговой скидке” находятся в ст. 166 Налогового Кодекса Украины.

Кто может получить налоговый вычет в Украине?

Получить налоговый вычет в Украине может:

• налоговый агент - физическое или юридическое лицо, представитель юр. лица, которые обязаны уплачивать подоходный налог;
• официально трудоустроенное физическое лицо - как резидент, так и нерезидент, которые получают заработную плату в Украине или из-за границы.

За что можно получить налоговую скидку?

До 31 декабря 2019 года украинцы могут получить налоговую скидку за 2018 год, поскольку, каждый год налоговый вычет рассчитывается за предыдущий. Важно предоставить все квитанции, в которые указана сумма оплаты и стороны, чтобы их можно было идентифицировать.

Рассмотрим подробнее, за что можно получить налоговую скидку в Украине 2019.

Налоговый вычет за обучение

Часть оплаты за обучение любого члена семьи, если она была сделана налогоплательщиком подлежит возврату. Даже если средства на оплату были оформлены через кредит онлайн или банковский займ, при подаче документов главное:

• факт оплаты, отображенный на чеке;
• поданные вовремя документы:
  • чеки или квитанции,
  • скан-копии документов налогоплательщика и того, за чью учебу платили,
  • копия договора о предоставлении услуг обучения,
  • справка с места работы о сумме заработной платы за прошлый год,
  • заполненная налоговая декларация.

Налоговая скидка на лечение и репродуктивные технологии

Налоговая скидка на лечение и использование репродуктивных технологий положена возвращается, если за предыдущий год налогоплательщиком были оплачены:

• жизненно-важные лекарства - перечень основных лекарственных средств указан в Постановлении КабМина Украины в редакции от 16 марта 2017 года;
• медицинские изделия для инвалидов;
• медицинские услуги, кроме тех, что перечислены в п.4 ст. 166 Налогового Кодекса Украины:
  • косметическая хирургия;
  • трансгендерные операции;
  • установка зубных протезов из дорогих материалов;
  • лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа и болезней, приобретенных в результате изнасилования, бытового контакта);
  • аборты (за исключением предписанных врачом).
• использование репродуктивных технологий, в размере ⅓ от общего процента налоговой скидки, если муж официально трудоустроен.

Документы для оформления:

1. квитанции или чеки, свидетельствующие об оплате;
2. справка с места работы о сумме заработной платы за прошлый год;
3. заполненная налоговая декларация.

Налоговые льготы на покупку недвижимости и проведение ремонта

Налоговые льготы на покупку недвижимости можно оформить, если:

• налогоплательщик купил недвижимость или взял ее в ипотеку;
• он прописан по адресу, где куплена недвижимость.

Стоит сразу уточнить, что скидка возвращается не за стоимость недвижимости, а налоговые отчисления, которые оплачиваются при оформлении.

В случае с ремонтом, чтобы получить налоговый вычет, необходимо, кроме стандартных документов из бухгалтерии, и заполненной налоговой декларации, предоставить чеки и квитанции о проведении работ и обоснование от застройщика, что ремонта в квартире не было.

Налоговый вычет за пожертвования

Налоговый вычет за пожертвования может быть возвращен налогоплательщику, если тот отписал имущество или деньги в пользу организаций, что признаны неприбыльными в Украине и присутствуют в соответствующем реестре.

Для оформления нужны документы:

• копия договора о принятии пожертвования;
• копия паспорта и идентификационного кода;
• квитанции или чеки, свидетельствующие о факте передачи;
• документы из бухгалтерии о заработной плате.

Налоговая льгота на усыновление

Налоговая льгота на усыновление предполагает возврат часть налогов, которые были потрачены на оплату государственных услуг. Чтобы ее получить, необходимо предоставить документы о:

• усыновлении ребенка;
• уплате государственной пошлины;
• сумме заработной платы.

Сумма льготы рассчитывается по коэффициенту ⅓ от суммы зарплаты за прошлый год.

Налоговая скидка на переоборудование автомобиля

Налоговая скидка на переоборудование автомобиля доступна каждому налогоплательщику, который потратил деньги на переоборудование мотора автомобиля в пользу более щадящего топлива для экологии.

Для этого необходимы документы:

• о переоборудовании автомобиля;
• чеки и квитанции об оплате изменений;
• справка о заработной плате из бухгалтерии.

Налоговая скидка на страхование

Налоговая скидка на страхование будет оплачена, если налогоплательщик:

• откроет страховой полис;
• будет делать страховые отчисления.

Это действует не только на свой договор, но и любого члена семьи.

Как рассчитать налоговую скидку?

Рассчитать налоговую скидку позволит пример.

Отец решил оплатить очередной год обучения сына в высшем учебном заведении. Сумма оплаты - 15000 грн. Расчет делается в несколько этапов:

1. определяем сумму заработной платы за год - 15000*12=180 000 грн;
2. рассчитываем сумму налога, который был уплачен - 180 000 грн*18%=32 400 грн;
3. база налогообложения - 180 000 грн-32 400 грн=147 600 грн;
4. сумма налогообложения с базы - 147 600 грн*18%=26 568 грн;
5. вычисляем налоговую льготу - 32 400 грн-26 568 грн= 5 846 грн.

Так можно возвращать налоговые льготы за каждую статью расходов, предусмотренную Налоговым Кодексом Украины.