Питання оподаткування спадщини залишається актуальним для багатьох українців, адже розмір податків залежить від ступеня споріднення, резидентності та навіть способу оформлення спадщини.
Про те, який відсоток сплачується при вступі в спадщину в Україні, та як правильно це зробити, розповіла Світлана Круторогова, адвокатка юридичної компанії Winner.
Який податок на спадщину в Україні буде у 2026 році для родичів і не родичів
За словами експертки, неможливо дати відповідь саме на запитання, який податок на спадщину в Україні, бо в нашому законодавстві не існує такої статті податку. Натомість оподатковується дохід, отриманий у вигляді успадкованого майна. Залежно від обставин застосовується податок з доходів фізичних осіб та військовий збір.
Для нерезидентів України діє найвища ставка: 18% податку з доходів фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо ж спадкоємець є резидентом України, вирішальним фактором стає ступінь споріднення зі спадкодавцем.
З цього приводу адвокатка пояснює, що особи першого та другого ступеня споріднення – діти, батьки, чоловік або дружина, рідні брати й сестри, бабусі та дідусі – повністю звільнені від сплати податку і військового збору. Для них застосовується нульова ставка оподаткування.
Натомість, продовжує Круторогова, спадкоємці третього, четвертого та п’ятого ступенів споріднення, зокрема дядьки, тітки, племінники, прабабусі, прадіди, а також двоюрідні й троюрідні родичі, зобов’язані сплатити 5% податку з доходів фізичних осіб і 5% військового збору.
Окремо слід враховувати витрати на нотаріальне оформлення спадщини. Експертка зазначає, що незалежно від ставки податку, всі спадкоємці повинні оплатити нотаріальні послуги:
“У державного нотаріуса оформлення спадщини може коштувати близько 600 гривень, а у приватного – у рази більше”.
Чи сплачують пенсіонери податок на спадщину і чи є для них пільги
Статус пенсіонера сам по собі не надає податкових пільг при прийнятті спадщини. “Тобто, наприклад, спадкоємцем є резидент України, який має статус пенсіонера, то для нього, саме як для пенсіонера, не буде якихось пільг”, – уточнює Круторогова.
Пенсіонери можуть не платити податок на спадщину лише у випадках, коли вони є резидентами України та належать до спадкоємців першого або другого ступеня споріднення. У такій ситуації вони користуються загальними правилами нульової ставки, а не спеціальними пільгами.
Чи сплачується податок на спадщину за заповітом в Україні та без нього
Податок на спадщину за заповітом нічим не відрізняється від законного спадкування майна і не впливає на обов’язок зі сплати податку. “Немає значення, яким чином особа вступає у спадщину – чи за заповітом, чи спадкування відбувається за законом”, – каже адвокатка.
Факт прийняття спадщини означає отримання доходу, тому і який податок при вступі в спадщину в Україні залежить не від фіксованої ставки, а від зазначених вище чинників.
Так, зі слів фахівчині, після подання заяви про прийняття спадщини всі особи, які не звільнені від оподаткування, зобов’язані сплатити податок з доходів фізичних осіб і військовий збір.
Як правильно сплатити податок на спадщину
Круторогова зазначає, що найчастіше питання сплати податку вирішується безпосередньо під час оформлення спадщини у нотаріуса.
Якщо спадкоємець не має права на нульову ставку, нотаріус організовує оцінку вартості майна та визначає, яка саме ставка застосовується – 5% чи 18%.
Також нотаріус надає реквізити для сплати податку з доходів фізичних осіб і військового збору. “Наприклад, якщо спадкоємиця померлого – його тітка (3 ступінь споріднення), резидентка України, то на неї розповсюджується ставка податку з доходів фізичних осіб у розмірі 5%”, – каже експертка, заключаючи:
“Тобто вона має сплатити цей податок і 5% військового збору”.
Відповідно, якщо така особа є нерезидентом, податок на спадщину зростає до 18% ПДФО та 5% військового збору.