Кожна помилка фізичної особи-підприємця (ФОП), навіть найдрібніша, може обернутися значними витратами. Наприкінці року часто виявляються недоліки в обліку чи оформленні фінансових операцій.
Про те, яких порушень слід уникати, щоб не потрапити під дію значних фінансових санкцій, розповів юрист Богдан Янків у своєму блозі.
Надання послуг без відповідного КВЕДу
ФОП має право приймати оплату лише за тими видами економічної діяльності, які зазначені в реєстрі платників єдиного податку. У разі порушення цього правила контролюючий орган може скасувати право підприємця на використання спрощеної системи оподаткування.
Також передбачений штраф у розмірі 15% від доходу, отриманого в результаті діяльності, яка не відповідає зареєстрованим видам. Щоб уникнути подібних проблем, необхідно зареєструвати потрібний КВЕД до моменту складання звітності.
Оплата послуг без перевірки статусу контрагента
ФОП повинен переконатися, що його контрагент є офіційно зареєстрованим підприємцем, перш ніж здійснювати оплату за послуги. За відсутності такої перевірки необхідно утримати та сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Інакше підприємцю загрожує штраф у розмірі 25% від несплаченої суми, а також пеня за кожен день прострочення.
Статус ФОП можна перевірити за допомогою:
- Єдиного державного реєстру (за ПІБ або ідентифікаційним номером);
- Реєстру платників єдиного податку в електронному кабінеті;
- публічних онлайн-сервісів.
Слід враховувати, що у випадку, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованій території, утримання ПДФО та військового збору є обов’язковим незалежно від його офіційного статусу.
Перевищення річного ліміту доходу
Одна з найпоширеніших проблем для підприємців – перевищення допустимого ліміту доходу наприкінці звітного року. У такому випадку ФОП буде змушений сплатити штраф 15% від суми перевищення, а з нового кварталу його можуть перевести на іншу групу платників єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Для уникнення такого ризику можна заздалегідь удатися до превентивних заходів:
- тимчасово призупинити прийом коштів від контрагентів;
- повернути частину безготівкових платежів;
- змістити термін надходження доходів на наступний рік;
- залучити партнерів, щоб розподілити отриманий дохід;
- переоформити ділові угоди за договором комісії.