Податкова служба обирає підприємців для перевірок за спеціальними критеріями ризику. Якщо бізнес потрапляє до переліку ризикових категорій, ймовірність уваги з боку контролюючих органів суттєво зростає.
Про це розповів адвокат Богдан Янків, повідомляє YouTube-канал Богдана Янківа.
За його словами, порядок відбору платників податків для перевірок визначений наказом Міністерства фінансів №524. Документ передбачає окремі критерії для юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, громадян та податкових агентів.
Для ФОПів ризики поділяються на три категорії — незначні, середні та високі.
До критеріїв незначного ризику належать затримки зі сплатою єдиного соціального внеску, значний податковий кредит або звернення щодо відшкодування податку на додану вартість.
Середній рівень ризику можуть отримати підприємці з великими оборотами без використання касових апаратів або банківських рахунків. Також підвищену увагу податкової можуть викликати господарські операції з контрагентами, які мають податкові борги, перебувають у процедурі банкрутства чи фігурують у судових спорах.
Окремо контролюючі органи звертають увагу на компанії, де кількість зареєстрованих касових апаратів перевищує число офіційно працевлаштованих працівників.
До високоризикових критеріїв відносять підозріло низькі доходи, значні витрати, інформацію про використання неоформленої праці або велику кількість судових процесів із податковою складовою.
Для юридичних осіб перелік підстав є ще ширшим. Серед них — багаторічна збитковість, значні коригування податкової звітності та великі виплати на користь фізичних осіб-підприємців.
Адвокат наголошує, що підприємцям варто регулярно перевіряти своїх контрагентів, контролювати документообіг і не допускати заборгованості зі сплати податків та обов’язкових внесків.
За його словами, податкова служба орієнтується насамперед на ризикові показники діяльності, а не проводить перевірки за випадковим принципом.