В Україні почали діяти нові правила міжнародного обміну податковою інформацією. До системи звітності тепер підключаються не лише банки, а й криптобіржі, електронні гаманці та кастодіальні сервіси.
Про це повідомляє PaySpace Magazine з посиланням на Державну податкову службу.
Міністерство фінансів наказом №316 від 15 червня, який набув чинності 1 липня 2026 року, розширило правила міжнародного автоматичного обміну податковою інформацією. Україна імплементувала стандарт CRS 2.0, затверджений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).
Якщо раніше автоматичний обмін охоплював переважно банківські рахунки та депозити, то тепер він поширюється також на криптоактиви, електронні гроші та цифрові валюти центральних банків (CBDC).
Фінансові установи, криптобіржі, кастодіальні сервіси та емітенти електронних гаманців повинні проводити належну перевірку клієнтів, визначати підзвітних осіб і передавати інформацію про відповідні рахунки до податкових органів. До кастодіальних рахунків також віднесли послуги зі зберігання приватних криптографічних ключів клієнтів.
Для впровадження нових правил визначили перехідний період із конкретними строками.
До 31 грудня 2026 року криптобіржі мають завершити перевірку рахунків фізичних осіб із залишком понад еквівалент 1 млн доларів США. До кінця 2027 року перевірці підлягатимуть усі інші рахунки фізичних осіб, а також рахунки юридичних осіб, на яких зберігається понад 250 тис. доларів США.
Для невеликих електронних гаманців передбачено виняток. Якщо середній денний залишок не перевищує 10 тис. доларів США, такі рахунки не підпадають під вимоги звітності.
У межах стандарту CRS іноземні податкові органи отримуватимуть інформацію про власника рахунку, країну його податкового резидентства, номер рахунку, залишок коштів, а також окремі види доходів, зокрема відсотки, дивіденди та прибуток від продажу активів.
У Державній податковій службі зазначають, що впровадження CRS 2.0 є одним із кроків інтеграції України до міжнародної системи податкової прозорості. Також ДПС анонсувала спеціальний воркшоп за підтримки ОЕСР, на якому фінансовим установам пояснять практичні аспекти застосування нових вимог.
Власникам значних криптоактивів рекомендують завчасно підготувати документи, які підтверджують походження коштів, особливо якщо баланс наближається до встановлених порогових значень. Крім того, затримка з упровадженням нових процедур самими біржами може призвести до неповної або несвоєчасної звітності за 2026 рік, що загрожує штрафами для фінансових установ.