В Україні існує понад сто законодавчо визначених винятків, коли грошові перекази не підлягають оподаткуванню. Це стосується як соціальних виплат, так і приватних трансакцій між фізичними особами. Водночас важливо дотримуватися формальностей і коректно вказувати призначення платежу, щоб уникнути питань з боку податкових органів.
Соціальні виплати, які не обкладаються податком
Згідно зі статтею 165 Податкового кодексу України, такі виплати не включаються до бази оподаткування:
- пенсії;
- стипендії;
- державні компенсації;
- матеріальна допомога, яка надається офіційно;
- внески до недержавних пенсійних програм.
Важливо, щоб усі ці надходження мали належне документальне підтвердження і були виплачені відповідно до діючого законодавства.
Грошові перекази між родичами
Окрему категорію становлять грошові перекази між близькими родичами. Якщо переказ здійснюється між особами першого ступеня споріднення, податки не сплачуються. До цієї групи входять:
- батьки та діти;
- подружжя;
- рідні брати і сестри;
- бабуся, дідусь, онуки.
Перекази між іншими членами родини — наприклад, між тіткою і племінником, або зятем і тестем — уже підлягають оподаткуванню, оскільки вважаються операціями між третіми особами.
Повернення коштів
Повернення грошей за товари або послуги також не вважається доходом. Наприклад, якщо покупець отримав компенсацію за неякісний товар, така операція не підлягає оподаткуванню.
Те саме стосується повернення помилково перерахованих коштів або скасованих замовлень.
Інші винятки, передбачені законодавством
Податки не стягуються також із таких фінансових операцій:
- проценти за облігаціями внутрішньої державної позики;
- доходи від продажу брухту чорних і кольорових металів;
- компенсації за донорство крові;
- повернення основної суми позики;
- поворотна фінансова допомога;
- переказ коштів з рахунку ФОП на особисту картку фізичної особи;
- обмін іноземної валюти.
Як правильно оформити переказ, щоб уникнути оподаткування
У разі здійснення переказу, який не підлягає оподаткуванню, важливо коректно вказати призначення платежу. Експерти радять уникати нечітких формулювань на кшталт «допомога» або «переказ». Краще використовувати конкретні формулювання:
- «повернення боргу»;
- «грошовий подарунок від батька»;
- «переказ від дочки»;
- «компенсація за товар».
Також рекомендується зберігати документи, що підтверджують родинний зв’язок або факт позики.