Податкові перевірки у 2025 році: хто з українців опиниться під найбільшим ризиком

Українцям розповіли, хто ризикує потрапити під податкову перевірку у 2025 році.

Як передає “Хвиля”, про це йдеться в матеріалі Новини.LIVE.

Регулювальні органи мають повноваження проводити як документальні, так і позапланові перевірки бізнесу. Податкова інспекція регулярно відвідує не лише великі й середні підприємства, а й малий бізнес. Будь-який приватний підприємець може стати об’єктом перевірки, особливо за наявності певних підстав.

Оскільки мораторій на перевірки було скасовано, контролюючі органи тепер мають право здійснювати різні типи перевірок: дистанційні (камеральні й документальні) та перевірки за місцем провадження діяльності (фактичні та виїзні).

Таким чином, навіть підприємців, зареєстрованих на тимчасово окупованих територіях і в зонах бойових дій, дозволено перевіряти в таких випадках:

• після отримання звернення від самого платника податків;
• на підставі заперечень, поданих за результатами попередньої перевірки;
• підприємство подало заявку на бюджетне відшкодування ПДВ;
• наявна інформація про порушення платником валютного законодавства та правил розрахунків за експортно-імпортними операціями;
• контрагент підприємця поскаржився до Державної податкової служби щодо несвоєчасної реєстрації ПДВ-накладної;
• платник не подав вчасно звітність з трансфертного ціноутворення (ТЦУ).

Усі підстави для проведення перевірок детально зазначені у статті 78 та розділі XX Податкового кодексу України. Існують певні винятки: фактичні перевірки не проводяться для бізнесу, розташованого на окупованих територіях або в зонах активних бойових дій. Однак це обмеження не поширюється на виробників підакцизних товарів, організаторів азартних ігор та пункти обміну валют.

За даними з офіційного сайту Державної податкової служби, частота перевірок визначається на основі оцінки ризиків, пов’язаних з конкретним платником податків. Критерії оцінки ризиків встановлені постановою Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. Фізичні особи-підприємці та юридичні особи, віднесені до категорії високого ризику, підлягають перевіркам найчастіше – щороку.

Зокрема, основними критеріями високого рівня ризику є:

• взаємовідносини з контрагентами, які ліквідовані або визнані банкрутами, якщо сума операцій перевищує 100 000 грн;
• ухилення від сплати податків;
• зв’язки з платниками, які мають ознаки фіктивності;
• декларування від’ємного фінансового результату від операційної діяльності;
• реалізація продукції нижче собівартості;
• значне зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів;
• операційні витрати перевищують суму матеріальних витрат і витрат на оплату праці.

Щоб не потрапити до категорії платників податків з високим рівнем ризику, підприємцям слід вживати низку превентивних заходів. Зокрема, важливо уважно підходити до вибору ділових партнерів, уникаючи співпраці з контрагентами, що мають сумнівну податкову історію.

Також необхідно регулярно відстежувати основні фінансові показники бізнесу, своєчасно виплачувати заробітну плату працівникам і подавати всі податкові декларації у встановлені строки. Дотримання цих рекомендацій допоможе знизити ймовірність частих податкових перевірок.