Як українцям сплатити податок на нерухомість за квартиру та будинок у 2025 році, пояснили в ДПС

Податкові органи надсилають платникам податків повідомлення про суму податку до 1 липня. Це повідомлення містить детальний розрахунок податку та реквізити для сплати, а також інформацію про адресу, площу об’єкта і пільги, якщо вони є. Якщо платник податків набуває новий об’єкт нерухомості, податок сплачується з місяця, коли він став власником цього об’єкта. Про це 27 лютого повідомили в Державній податковій службі. 

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для фізичних осіб обчислюється податковим органом за місцем реєстрації власника. Сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, розраховується для фізичних осіб за таким принципом: 

• Якщо у платника є квартира, то на її площу буде знижено 60 кв. м. Це означає, що тільки площа понад 60 кв. м оподатковуватиметься.
• Якщо є житловий будинок, то з площі будинку буде знижено 120 кв. м.
• Якщо є і квартира, і будинок, то загальна площа обох об’єктів зменшується на 180 кв. м (це максимальна знижка).

Тобто, податок на нерухомість обчислюється лише з тієї частини площі, яка перевищує відповідні ліміти. Щодо кількості об’єктів нерухомості у власності:

• Якщо є один об’єкт житлової нерухомості (одна квартира чи один будинок), то податок обчислюється на основі площі, зменшеної на 60 кв. м для квартири або 120 кв. м для будинку, та застосовується відповідна ставка податку.
• Якщо є кілька об’єктів одного типу (наприклад, кілька квартир або кілька будинків), то обчислення податку здійснюється на основі сумарної площі всіх цих об’єктів, зменшеної відповідно до ліміту площі для кожного типу.
• Якщо є об’єкти різних типів (квартира і будинок), то розрахунок податку відбувається на основі сумарної площі всіх цих об’єктів, зменшеної на загальний ліміт площі для комбінації квартир і будинків.
• Якщо є кілька об’єктів нерухомості, то податок розподіляється між ними пропорційно до площі кожного об’єкта.

Таким чином, сума податку на нерухомість буде залежати від кількості і типу ваших об’єктів та їх загальної площі після застосування знижок. Крім того, якщо у власності платника податків є квартира більше ніж 300 кв. м або будинок більше ніж 500 кв. м, податок на таку нерухомість збільшується на 25,000 грн на рік за кожен такий об’єкт.

Хто не сплачує податок на нерухомість

Значна кількість власників нерухомості звільнена від сплати податку на нерухомість. По-перше, це фізособи, які володіють майном в межах встановленого ліміту– квартири до 60 кв.метрів. Не сплачують податок громадяни України, чиє житло стало непридатним для проживання внаслідок воєнних дій.

А також за “зайві квадрати” мають право не платити:

• українці, які володіють об’єктами на тимчасово окупованих територіях;
• багатодітні сім’ї;
• одинокі матері, які виховують сиріт або дітей з інвалідністю;
• заклади освіти та релігійні організації.

Пільги можуть надавати місцеві ради для фізичних і юридичних осіб, благодійних чи релігійних організацій. Наприклад, мешканців прифронтових Харкова та Херсону повністю звільнили від податку на землю та нерухомість.

Як зазначилаадвокатка ЮК “Наказ” Наталія Чацкіс, щодо військових, учасників АТО Податковий кодекс не встановлює пільгове оподаткування. Але більшість місцевих рад своїми локальними рішеннями встановлюють для них пільги зі сплати податку. Тобто це залежить від конкретної місцевої ради в регіоні, де знаходиться нерухомість.

Водночас для пенсіонерів пільг на податок не передбачено, їхня нерухомість за нормами закону підлягає оподаткуванню. Експерти кажуть, що вік власника житла не скасовує його обов’язку сплачувати податок за надлишкову житлову площу.

Яке покарання за несплачений податок на нерухомість

Власники нерухомості повинні вчасно сплатити нарахування протягом 60 днів з моменту вручення податкового рішення. Згідно зі статтею 124 Податкового кодексу, якщо людина порушила визначені строки, то заплатить штраф. 

“Передбачені штрафи: 10% від суми заборгованості – за прострочення до 30 днів, 20% від суми заборгованості – за прострочення понад 30 днів. Пеня розміром 0,05% від загальної суми боргу за кожен прострочений день встановлюється за прострочення понад 60 днів”, – пояснив керуючий партнер юридичної компанії “Муренко, Курявий і Партнери” Олександр Курявий.

Розмір штрафу залежить від того, наскільки затримали платіж. При затримці до 30 календарних днів включно штраф становитиме до 5% від суми нарахованого податку, затримка понад 30 календарних днів – 10%.