Стосується кожного ФОПа: що обов’язково треба зробити в жовтні

У жовтні всі ФОПи (фізичні-особи підприємці) мають сплатити ЄСВ (єдиний соціальний внесок) за третій квартал, а також податки за свою групу. ФОПи 3 групи додатково також звітують за 9 місяців та контролюють ліміти доходів, щоб уникнути податкових ризиків.

Про це розповів податковий консультант Михайло Смокович. За його словами, в жовтні кожен підприємець має перелік конкретних завдань, які необхідно виконати вчасно. Помилка може коштувати не лише штрафів, а й примусових змін у системі оподаткування.

Податки та звітність для ФОП 3 групи

• податкова декларація: до 10 листопада ФОПи третьої групи мають подати декларацію за 9 місяців 2025 року;
• сплата єдиного податку та військового збору: за третій квартал (5% єдиного податку та 1,5% військового збору) потрібно заплатити до 19 листопада;
• ЄСВ: обов’язковий внесок у розмірі 5280 грн за третій квартал сплачується не пізніше 20 жовтня.

Водночас існують пільгові категорії, які звільняються від сплати ЄСВ: пенсіонери, люди з інвалідністю, підприємці, що мають основне місце роботи, мобілізовані ФОПи без найманих працівників. ФОПи першої та другої групи традиційно сплачують фіксовані суми:

• 1 група: 302,80 грн єдиного податку + 800 грн військового збору;
• 2 група: 1600 грн єдиного податку + 800 грн військового збору.

Термін сплати – до 20 жовтня 2025 року. Для підприємців із територій бойових дій чи тимчасово окупованих регіонів діє право не сплачувати єдиний податок і військовий збір. Єдиний соціальний внесок у розмірі 5280 грн потрібно сплатити всім підприємцям, крім визначених пільгових категорій. Якщо підприємець сплачує внесок помісячно, головне, щоб до 20 жовтня вся сума за квартал була зарахована на рахунок податкової.

Додаткові звіти

• звіт для підприємців із найманими працівниками: податковий розрахунок потрібно подати до 20 жовтня;
• перехідна декларація: якщо підприємець змінив групу єдиного податку з 1 жовтня, необхідно подати ще один квартальний звіт.

Кожна група ФОП має річний ліміт доходу. У разі перевищення потрібно:

• сплатити 15% єдиного податку з перевищення;
• або перейти на іншу групу / загальну систему.

Саме восени підприємці найчастіше стикаються з ризиком перевищення лімітів, тому контроль доходу — критично важливий. У жовтні також варто:

• зайти в електронний кабінет платника податків;
• перевірити стан розрахунків і наявність можливих податкових боргів;
• звернути увагу на нарахування податку на нерухомість, яке часто відображається у боргу.