Яким буде податок на спадщину у 2026 році: що потрібно знати спадкоємцям

Питання оподаткування спадщини залишається актуальним для багатьох українців, адже розмір податків залежить від ступеня споріднення, резидентності та навіть способу оформлення спадщини. 

Про те, який відсоток сплачується при вступі в спадщину в Україні, та як правильно це зробити, розповіла Світлана Круторогова, адвокатка юридичної компанії Winner.

Який податок на спадщину в Україні буде у 2026 році для родичів і не родичів

За словами експертки, неможливо дати відповідь саме на запитання, який податок на спадщину в Україні, бо в нашому законодавстві не існує такої статті податку. Натомість оподатковується дохід, отриманий у вигляді успадкованого майна. Залежно від обставин застосовується податок з доходів фізичних осіб та військовий збір.

Для нерезидентів України діє найвища ставка: 18% податку з доходів фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо ж спадкоємець є резидентом України, вирішальним фактором стає ступінь споріднення зі спадкодавцем.

З цього приводу адвокатка пояснює, що особи першого та другого ступеня споріднення – діти, батьки, чоловік або дружина, рідні брати й сестри, бабусі та дідусі – повністю звільнені від сплати податку і військового збору. Для них застосовується нульова ставка оподаткування.

Натомість, продовжує Круторогова, спадкоємці третього, четвертого та п’ятого ступенів споріднення, зокрема дядьки, тітки, племінники, прабабусі, прадіди, а також двоюрідні й троюрідні родичі, зобов’язані сплатити 5% податку з доходів фізичних осіб і 5% військового збору.

Окремо слід враховувати витрати на нотаріальне оформлення спадщини. Експертка зазначає, що незалежно від ставки податку, всі спадкоємці повинні оплатити нотаріальні послуги:

“У державного нотаріуса оформлення спадщини може коштувати близько 600 гривень, а у приватного – у рази більше”.

Чи сплачують пенсіонери податок на спадщину і чи є для них пільги

Статус пенсіонера сам по собі не надає податкових пільг при прийнятті спадщини. “Тобто, наприклад, спадкоємцем є резидент України, який має статус пенсіонера, то для нього, саме як для пенсіонера, не буде якихось пільг”, – уточнює Круторогова.

Пенсіонери можуть не платити податок на спадщину лише у випадках, коли вони є резидентами України та належать до спадкоємців першого або другого ступеня споріднення. У такій ситуації вони користуються загальними правилами нульової ставки, а не спеціальними пільгами.

Чи сплачується податок на спадщину за заповітом в Україні та без нього

Податок на спадщину за заповітом нічим не відрізняється від законного спадкування майна і не впливає на обов’язок зі сплати податку. “Немає значення, яким чином особа вступає у спадщину – чи за заповітом, чи спадкування відбувається за законом”, – каже адвокатка.

Факт прийняття спадщини означає отримання доходу, тому і який податок при вступі в спадщину в Україні залежить не від фіксованої ставки, а від зазначених вище чинників. 

Так, зі слів фахівчині, після подання заяви про прийняття спадщини всі особи, які не звільнені від оподаткування, зобов’язані сплатити податок з доходів фізичних осіб і військовий збір.

Як правильно сплатити податок на спадщину

Круторогова зазначає, що найчастіше питання сплати податку вирішується безпосередньо під час оформлення спадщини у нотаріуса. 

Якщо спадкоємець не має права на нульову ставку, нотаріус організовує оцінку вартості майна та визначає, яка саме ставка застосовується – 5% чи 18%.

Також нотаріус надає реквізити для сплати податку з доходів фізичних осіб і військового збору. “Наприклад, якщо спадкоємиця померлого – його тітка (3 ступінь споріднення), резидентка України, то на неї розповсюджується ставка податку з доходів фізичних осіб у розмірі 5%”, – каже експертка, заключаючи:

“Тобто вона має сплатити цей податок і 5% військового збору”.

Відповідно, якщо така особа є нерезидентом, податок на спадщину зростає до 18% ПДФО та 5% військового збору.