Родинні зв’язки більше не допоможуть: хто заплатить максимальний податок на спадщину

В Україні у 2025 році правила оподаткування спадщини суттєво відрізняються залежно від ступеня споріднення та резидентського статусу спадкоємця. Найближчі родичі можуть не сплачувати нічого, тоді як нерезидентам доведеться віддати державі значну частину отриманого майна. Про це йдеться у новому відео, опублікованому 19 вересня 2025 року на YouTube-каналі “Пенсія ua”.

Нульова ставка для найближчих родичів-резидентів

Згідно з оприлюдненою інформацією, для резидентів України діє нульова ставка податку, якщо спадок отримують члени сім’ї першого та другого ступеня споріднення.

“Найближчі родичі входять у пільгову категорію, тобто не сплачують ПДФО та військовий збір”, – зазначають у відео.

До цієї пільгової категорії належать:

• батьки;
• діти (включно з усиновленими);
• чоловік/дружина;
• рідні брати та сестри;
• бабусі та дідусі;
• онуки.

Для інших родичів-резидентів, а також осіб, які не мають родинних зв’язків зі спадкодавцем, ставка складає 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору.

Максимальний податок для нерезидентів

Ситуація кардинально змінюється, якщо спадкоємець є нерезидентом України. У такому випадку ступінь споріднення більше не відіграє ролі.

“Відсутність резидентського статусу кардинально все змінює – доведеться заплатити набагато більше”, – попереджають автори відео.

Для нерезидентів застосовується максимальна ставка: 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Таким чином, загальне податкове навантаження сягає 23% від вартості спадщини. Головне правило, яке озвучується у джерелі: “немає родинних зв’язків [або статусу резидента] — ставка завжди буде максимальна”. Окрім сплати податків, для нерезидентів є обов’язковим подання декларації.

Проте, для них існує можливість зменшити податковий тягар. “Але є шанс зменшити її через міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування, тому обов’язково перевірте, чи діє така угода між Україною та країною вашого резидентства”, – радять експерти.

Базою для оподаткування є ринкова вартість майна на момент відкриття спадщини. Це може бути рухоме та нерухоме майно (квартири, автомобілі), грошові активи, цінні папери та інші майнові права.

Насамкінець у відео нагадують, що навіть за відсутності оформлених документів на нерухомість спадкоємець може отримати право власності через суд, попередньо звернувшись до нотаріуса за офіційною відмовою.