Податки з оренди квартири: скільки сплачувати і які штрафи передбачено

Здавання житла в оренду залишається легальним джерелом доходу, однак із 2025 року фіскальні правила в Україні значно посилюються. Податкова служба активізує перевірки, а контроль за неофіційною орендою набирає нових обертів.

Про це інформує Головне управління ДПС у Черкаській області.

Фізичні особи, які не є підприємцями, повинні сплачувати 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Загалом — 23% від отриманих сум. Наприклад, якщо щомісячна плата за оренду становить 15 000 грн, за рік орендодавець отримує 180 000 грн, із яких понад 41 000 грн необхідно перерахувати до бюджету.

Для договорів з юридичними особами передбачено інші умови: орендар самостійно утримує й сплачує податки. У разі здавання комерційної нерухомості ставка залежить від типу об’єкта та умов контракту.

Платники зобов’язані подати річну декларацію до 1 травня 2025 року та сплатити податки до 1 серпня. Декларацію можна подати через електронний кабінет платника за допомогою цифрового підпису або BankID.

Оренда без договору більше не залишається поза увагою: місцева влада, ОСББ, банки, сервіси короткострокової оренди та онлайн-майданчики передають інформацію податківцям. Це означає, що навіть усні домовленості не гарантують уникнення податкових зобов’язань.

Якщо ж оренда здійснюється подобово, наприклад, через Airbnb чи Booking.com, податкова може кваліфікувати це як підприємницьку діяльність. У такому випадку необхідно зареєструвати ФОП на 3-й групі, сплачувати 5% від доходу та ЄСВ у розмірі 1 870 грн на місяць, а також подавати звітність щоквартально.

У разі порушення — передбачено низку санкцій:

• штраф 25% від суми податку за перше порушення;
• штраф 50% — у разі повторного виявлення;
• пеня 0,5–1% за кожен день прострочки;
• адміністративний штраф до 850 грн за неподання декларації.

Таким чином, за неофіційний дохід у 100 000 грн податкові донарахування можуть перевищити 5 700 грн лише за штрафами, не враховуючи пеню.

В умовах посилення контролю усна домовленість з орендарем не захищає орендодавця ані фінансово, ані юридично. Договір, реєстрація та сплата податків — це не лише вимога закону, а й гарантія прав власника.