Categories: Фінанси

Банки візьмуться за ФОПів: шукатимуть схеми ухилення від податків

НБУ надав банкам і небанківським фінансовим установам рекомендації щодо виявлення механізмів так званого “дроблення бізнесу”. Йдеться про залучення фізичних осіб-підприємців (далі – ФОП), які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Про це йдеться в листі Національного банку до банків, небанківських установ та банківських асоціацій. За результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи, є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків, відповідно фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також ухвалити рішення щодо подальших ділових відносин (тобто за необхідності закривати рахунки).

Ознаки ухилення від сплати податки за допомогою ФОП:

  • випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, зокрема одночасно;
  • спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
  • спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
  • юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо;
  • у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включно з діяльністю з юридичною особою.

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включно з їхніми обсягами, регулярністю.

Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:

  • значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи;
  • сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
  • надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
  • значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
  • здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду (два-три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків;
  • послідовне здійснення групою ФОП діяльності, зазначеної в попередньому абзаці;
  • використання одного платіжного термінала фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.
Коломієць Надія

Recent Posts

Назвали людину, що володіє найвищим рівнем IQ у світі

Названо людину, яка має найвищий рівень IQ у світі за підсумками 2024 року. Як пише Science Focus,…

10 хв. ago

У Перу блискавка вбила гравця на футбольному полі. ВІДЕО

В Уанкайо (Перу) майже під час футбольного матчу блискавка вбила 39-річного гравця Уго де ла Круза Месу,…

22 хв. ago

Мобілізація тисяч українців: як призиватимуть до ЗСУ

Нещодавнє рішення України продовжити військовий стан та загальну мобілізацію з 10 листопада 2024 року по…

34 хв. ago

Для чого потрібні ручки над головою в авто

В салоні автомобіля можна побачити ручки, які розташовані над головою біля дверей. Але не всі автомобілісти знають…

46 хв. ago

У Курській області вже перебувають близько 10 тисяч солдатів з КНДР

У Курській області вже перебувають близько 10 тисяч солдатів з КНДР, вони можуть розпочати бій…

59 хв. ago

В Україні з листопада зросли пенсії: що треба знати

У листопаді 2024-го пенсійні виплати збільшаться у тих пенсіонерів, хто отримає право на вікову надбавку.…

1 годину ago