Податкові перевірки 2025: кому загрожує інспекція та як уникнути моніторингу

Контролюючий орган може здійснювати як документальні перевірки бізнесу, так і позапланові. Податкова щомісяця навідується до сотень великих і середніх компаній, а також малих приватних підприємців. Під пильне око інспекції може потрапити кожен ФОП, особливо у разі появи підстав, передає сайт Новини.LIVE.

Причини для документальної перевірки

Мораторій давно зняли, тож контролюючий орган має право здійснювати як дистанційні перевірки (камеральні та документальні), так і за місцем господарювання (фактичні та виїзні). Навіть підприємців, зареєстрованих на тимчасово окупованих територіях і в зонах бойових дій, дозволено перевіряти в таких випадках:

• після отримання звернення від самого платника податків;
• на підставі заперечень, поданих щодо попередньої перевірки;
• компанія подала заявку на бюджетне відшкодування ПДВ;
• наявні відомості, що платник порушив валютне законодавство і правила розрахунків за експортно-імпортними операціями;
• контрагент підприємця поскаржився до Державної податкової служби щодо несвоєчасної реєстрації ПДВ-накладної;
• платник не подав своєчасно звітність щодо трансфертного ціноутворення (ТЦУ).

Всі підстави перелічені у статті 78 та розділі ХХ Податкового кодексу України. Фактичні моніторинги заборонені, якщо бізнес розташований в окупації чи регіоні ведення активних бойових дій, але правило не стосується виробників підакцизної продукції, організаторів азартних ігор і пунктів купівлі/продажу іноземної валюти.

Як уникнути планової перевірки

Згідно з інформацією на офіційному сайті ДПС, контролюючий орган призначає перевірки залежно від рівня ризику конкретного платника податків. Критерії закріплені в постанові Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. До ФОПів та юридичних осіб, які мають високий ступінь ризику, інспекція навідується дуже часто — раз на рік.

Основними критеріями високого ступеня вважають:

• відносини з контрагентами, які ліквідовані чи визнані банкрутами, якщо сума операцій перевищує 100 000 грн;
• ухилення від сплати податків;
• зв’язки з платниками, які мають ознаки фіктивності;
• декларування від’ємного фінансового результату від операційної діяльності;
• реалізація продукції нижче за собівартість;
• велике зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів;
• операційні витрати перевищують суму матеріальних і витрат на оплату праці.

Аби уникнути потрапляння у групу високого ризику, підприємцям необхідно ретельно обирати контрагентів, не зв’язуватися з постачальниками, які мають сумнівне податкове минуле, контролювати ключові фінансові індикатори, вчасно виплачувати зарплату/подавати декларації тощо.