Кредит для ФОП: коли позикові кошти не оподатковуються і як уникнути помилок

Фізичні особи-підприємці (ФОП) часто беруть бізнес-кредити для розвитку справи. У таких ситуаціях виникає питання: чи потрібно включати позикові кошти до доходу та сплачувати з них податки? Контролюючий орган має офіційну позицію з цього приводу, пише Новини.LIVE.

Чи є кредит доходом ФОПа

Податковий кодекс у підпункті 14.1.258 визначає фінансовий кредит як кошти, отримані для цільового використання на певний строк під відсоток. ФОПи можуть оформити позику в:

– банках-резидентах України;
– іноземних фінансових установах (нерезидентах);
– небанківських фінансових установах;
– міжнародних фінансових організаціях;
– інших кредиторів-нерезидентів.

“Ключова ознака кредиту: отримані кошти підлягають обов’язковому поверненню у визначені договором строки”, — зазначив юрист Богдан Янків.

Бізнес-кредит не вважається доходом ФОПа, оскільки пункт 177.1 Податкового кодексу встановлює чітку межу: оподаткуванню підлягають прибутки підприємців, отримані від провадження господарської діяльності.

Коли доведеться заплатити податки

Фінансова позика справді не є доходом у звичному розумінні — адже кошти потрібно повернути з процентами. Такі суми є борговим зобов’язанням, а не заробітком від підприємництва. Їх надають у тимчасове користування під заздалегідь визначений відсоток.

Проте, якщо ФОП не повернув кредитору позику у встановлений договором термін, вона включається до складу доходів і має оподатковуватися на загальних підставах.

Прострочення призведе до податкових наслідків — з непогашеної суми доведеться заплатити військовий збір і ПДФО чи єдиний податок.

Бізнес “притиснуть” новими податками

У 2026 році для фізичних осіб-підприємців зміниться податкове навантаження. Це пов’язано зі збільшенням мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, передбачених у проєкті державного бюджету на наступний рік.

Підвищення цих показників автоматично вплине на суми єдиного податку, військового збору та мінімального страхового внеску.

Згідно з проєктом Держбюджету, з 1 січня 2026 року мінімальна зарплата становитиме 8 647 гривень, а прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 гривень. Саме ці значення ляжуть в основу перерахунку податкового навантаження для всіх груп ФОПів.

Оподаткування ФОП I групи

Для першої групи у 2026 році діятимуть такі параметри:

Ліміт доходу – 1 444 049 гривень.

Єдиний податок – 10% від прожиткового мінімуму, тобто 328 гривень на місяць.

Військовий збір – 10% від однієї мінімальної зарплати, або 864,70 гривні щомісяця.

Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) – 22% від мінімальної зарплати, тобто 1 902,34 гривні на місяць.

Оподаткування ФОП II групи

Для другої групи передбачено:

Ліміт доходу – 7 211 598 гривень.

Єдиний податок – до 20% від мінімальної зарплати, що становитиме 1 729,40 гривні на місяць.

Військовий збір – 864,70 гривні щомісяця.

Мінімальний страховий внесок – 1 902,34 гривні на місяць.

Оподаткування ФОП III групи

Для третьої групи встановлено:

Ліміт доходу – 10 091 049 гривень.

Ставка єдиного податку – 5% від доходу або 3% за умови сплати ПДВ.

Військовий збір – 1% від доходу.