Контролюючий орган може здійснювати як документальні перевірки бізнесу, так і позапланові. Податкова щомісяця навідується до сотень великих і середніх компаній, а також малих приватних підприємців. Під пильне око інспекції може потрапити кожен ФОП, особливо у разі появи підстав, передає сайт Новини.LIVE.
Причини для документальної перевірки
Мораторій давно зняли, тож контролюючий орган має право здійснювати як дистанційні перевірки (камеральні та документальні), так і за місцем господарювання (фактичні та виїзні). Навіть підприємців, зареєстрованих на тимчасово окупованих територіях і в зонах бойових дій, дозволено перевіряти в таких випадках:
- після отримання звернення від самого платника податків;
- на підставі заперечень, поданих щодо попередньої перевірки;
- компанія подала заявку на бюджетне відшкодування ПДВ;
- наявні відомості, що платник порушив валютне законодавство і правила розрахунків за експортно-імпортними операціями;
- контрагент підприємця поскаржився до Державної податкової служби щодо несвоєчасної реєстрації ПДВ-накладної;
- платник не подав своєчасно звітність щодо трансфертного ціноутворення (ТЦУ).
Всі підстави перелічені у статті 78 та розділі ХХ Податкового кодексу України. Фактичні моніторинги заборонені, якщо бізнес розташований в окупації чи регіоні ведення активних бойових дій, але правило не стосується виробників підакцизної продукції, організаторів азартних ігор і пунктів купівлі/продажу іноземної валюти.
Як уникнути планової перевірки
Згідно з інформацією на офіційному сайті ДПС, контролюючий орган призначає перевірки залежно від рівня ризику конкретного платника податків. Критерії закріплені в постанові Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. До ФОПів та юридичних осіб, які мають високий ступінь ризику, інспекція навідується дуже часто — раз на рік.
Основними критеріями високого ступеня вважають:
- відносини з контрагентами, які ліквідовані чи визнані банкрутами, якщо сума операцій перевищує 100 000 грн;
- ухилення від сплати податків;
- зв’язки з платниками, які мають ознаки фіктивності;
- декларування від’ємного фінансового результату від операційної діяльності;
- реалізація продукції нижче за собівартість;
- велике зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів;
- операційні витрати перевищують суму матеріальних і витрат на оплату праці.
Аби уникнути потрапляння у групу високого ризику, підприємцям необхідно ретельно обирати контрагентів, не зв’язуватися з постачальниками, які мають сумнівне податкове минуле, контролювати ключові фінансові індикатори, вчасно виплачувати зарплату/подавати декларації тощо.
