Стосується всіх ФОПів: податки та військовий збір у 2025 році – кому і скільки платити

З 1 січня 2025 року в Україні змінилися правила оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Тепер обов’язковими стали сплата військового збору та повернення обов’язкового єдиного соціального внеску (ЄСВ). Ці зміни стосуються всіх груп ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Детальніше про те, як правильно ФОП платити податки та військовий збір у 2025 році, повідомляє сайт Стіна.

Які податки мають сплачувати ФОП у 2025 році

Основні зміни торкнулися військового збору та обов’язкового ЄСВ. Розмір податків підприємців залежить від групи оподаткування.

ФОП І групи:

Єдиний податок – 302,80 грн
Військовий збір – 800 грн (10% від мінімальної зарплати)
ЄСВ – 1760 грн

ФОП ІІ групи:

Єдиний податок – 1600 грн
Військовий збір – 800 грн
ЄСВ – 1760 грн

ФОП III групи:

Єдиний податок – 5% доходу
Військовий збір – 1% доходу
ЄСВ – 1760 грн

Таким чином, для підприємців першої та другої групи військовий збір фіксований та прив’язаний до мінімальної заробітної плати, а для третьої групи розраховується залежно від доходу.

Терміни сплати військового збору та ЄСВ

Військовий збір необхідно сплачувати щомісяця до 20 числа. ФОП можуть сплачувати податок:

щомісячно, авансовими платежами;
одразу за весь квартал чи рік (але не пізніше 31 грудня 2025 року).

ЄСВ сплачується щокварталу, протягом 20 днів після закінчення кварталу. Загальна сума за три місяці становитиме 5 280 грн (1 760 грн × 3 місяці).

Як правильно сплатити податки та де взяти реквізити

Реквізити для сплати податків можна знайти:

в електронному кабінеті платника податків;
у мобільному додатку «Дія»;
на сайті Державної казначейської служби України.

Після першої оплати реквізити з’являються автоматично і наступні платежі можна проводити швидше.

Коди для сплати податків:

Військовий збір для ФОП на спрощеній системі – код 11011700
ЄСВ за себе – код 71040000

При оплаті необхідно вказувати код призначення платежу 101, а у полі призначення – “військовий збір за січень 2025 року” або в інший відповідний період.

Штрафи за несплату податків

Якщо підприємець не сплатить військовий збір вчасно або внесе неповну суму, податкова інспекція нарахує штраф.

Штраф за несплату – 50% суми збору. Наприклад, якщо замість 800 грн сплатити 799 грн, штраф становитиме 400 грн.
Штраф за несвоєчасну сплату – додатково нараховуються пеня та фінансові санкції.

Щоб уникнути проблем, податківці радять сплачувати податки з особистого банківського рахунку, зареєстрованого на ФОП.

Оплата з карток родичів або третіх осіб може викликати питання у податкової та розглядатися як отримання додаткового доходу.

Як перевірити сплату податків

Після здійснення платежу рекомендується за кілька днів перевірити статус операції в електронному кабінеті платника податків. Зазвичай, інформація оновлюється протягом 72 годин після зарахування грошей.