Новости
Гослесагентство рассказало о количестве проданных новогодних деревьев и сумме выручки Средняя стоимость одной елки составила 69 грн. 21.01.2019
Wizz Air поднял тарифы на регистрируемый багаж Венгерский лоукостер Wizz Air, который работает и в Украине, существенно увеличил плату на услуги приоритетной посадки,... 21.01.2019
"Укрзализныця" значительно подняла цены на постельное белье и напитки в поездах Железные дороги в других странах мира продают эти услуги еще дороже, заверяют в УЗ. 21.01.2019
В Ташкенте обнаружили клад стоимостью 1 млн долларов (ФОТО) Некоторые работы передадут на реставрацию в Польшу и Германию. 21.01.2019
Украинцам помогут искать работу карьерные советники К такому специалисту человек может обратиться в случае, если ему необходима помощи при поиске вакансии 21.01.2019
В Мали произошло нападение на миротворцев ООН, есть погибшие В западноафриканской республике Мали террористы напали на базу ООН, в результате чего были убиты 8 миротворцев, еще 19... 21.01.2019
Названы продукты питания, которые в Украине подделывают чаще всего Особо обратить внимание стоит на еду, в которой содержится большое количество жиров 20.01.2019
В США хотят создать новую криптовалюту вместо биткоина Новая цифровая валюта сможет обрабатывать до 10 000 транзакций в секунду. 18.01.2019
376 мигрантов сделали подкоп на мексиканской границе и проникли в США Нелегалы тут же сдались американским властям и попросили предоставить им политическое убежище. 18.01.2019
Стало известно, когда Microsoft закроет Windows 10 Mobile Обновления и поддержку операционной системы компания пообещала прекратить после 10 декабря 2019 года. 18.01.2019
В Украине могут разрешить двойное гражданство Министр иностранных дел Украины Павел Климкин поддержал дискуссию о двойном гражданстве в стране. 18.01.2019
Цена на нефть продолжает бить рекорды Черное золото завершает ростом третью неделю подряд 18.01.2019
Что было бы с украинской экономикой, если бы доллар был по 10 грн? Влиятельное издание The Economist составило рейтинг по так называемому рейтингу "Биг Мак", согласно которому украинская... 18.01.2019
Названа новая культурная столица Европы Пловдив считается одним из самых древних городов Европы. 18.01.2019
Украинцы покупают все больше электромобилей После отмены ряда налогов такие машины подешевели в среднем на 20 процентов. 18.01.2019




Магазин сантехники
Предлагаем купить сантехнику в Киеве. Отличная цена!
dushik.com.ua

Курс банковских металлов НБУ Курсы валют Стоимость нефти (ICE)
грн./тр.унциюИзм., %
Золото35956.768-0.879
Серебро435.801+0.036
Платина22524.570+0.436
 ПродажаПокупкаНБУ
USD28.11027.75527.981
EUR32.17531.40031.904
RUB0.4380.3300.422
$/баррельИзм., %Дата
BRENT62.700.00Jan
WTI67.49-0.8446Aug
GAS OIL630.25-0.5157Aug
Экономика и финансы / №27(354) 16 ИЮЛЯ 2012
Мастера паутинного бизнеса    Печатная версия    в избранное
СТРАХОВАНИЕ
Каким образом на украинском страховом рынке работают «схемные» компании

Сергей Яремченко — один из тех людей, которые «решают вопросы». Он облегчает жизнь страховым компаниям: помогает оформлять лицензии, разбирать проблемные ситуации с налоговой службой и комиссией по финансовым услугам, умело избавляться от назойливых ревизоров. «Меня за глаза называют ”чистильщиком“. Но я не обижаюсь, это даже лестно: руководители крупных компаний пыжатся-бьются, а я закрываю самые сложные вопросы в кратчайшие сроки», — гордится собой Яремченко.

Благодаря связям с нужными людьми его зачастую привлекают к регистрации страховых компаний. Причем речь идет о той стороне страхового рынка, которую чаще всего называют «карманной» и «схемной». За последние пять лет Сергей Яремченко лично участвовал в процессе создания более чем десятка структур, собственники которых возлагали на них одну функцию: под видом компании, имеющей «надцать» лицензий, красивый сайт и богатый послужной список, минимизировать налогообложение и вывести полученные доходы за рубеж.

«Создание или покупка страховой компании — это очень выгодное вложение. При относительно крупных масштабах связанного со страховщиком бизнеса, оборот которого составляет хотя бы несколько миллионов в месяц, компания окупает себя буквально за год. И что самое главное, при правильном ведении отчетности ни один проверяющий орган не подкопается», — признается Яремченко.

Использование страхования в целях обслуживания конкретных лиц и структур, ухода от налогообложения или отмывания доходов — схема далеко не новая. Подобными греховными делами занимаются свыше половины украинских страховщиков.

Держи карман шире

Украинский страховой рынок уже не первый год делится на два лагеря. Первый сегмент — классическое рыночное страхование, к которому относятся компании, активно продвигающие продукты для физических и юридических лиц, рекламирующие свои услуги. По разным оценкам, к этой категории относится от 60 до 80 крупнейших игроков по сборам страховых премий.

Один из критериев «схемной» компании — чрезвычайно низкий уровень выплат

Все остальные компании, а их около трех сотен (исключая страховщиков из сегмента страхования жизни), «занимаются черт знает чем». Эту характеристику им дал знающий человек, бывший глава Госфинуслуг Василий Волга, находящийся сейчас под следствием. «Причем приносят такие компании не менее 50 процентов от общерыночных премий», — отмечает генеральный директор страховой компании «Наста» Павел Литвин. А это по итогам 2011 года ни много ни мало 11,5 млрд гривен.

Тем не менее автоматически вешать на всех страховщиков, которые не входят в список лидеров рынка, ярлык «схемщиков» неверно, поскольку отсутствие разветвленной сети офисов, агрессивной рекламы и громкого имени далеко не всегда означает работу в «тени».

В страховании есть такое понятие, как captive, что в переводе с английского означает «связанная» или «дочерняя» структура. И кэптивный страховщик — это работающая компания, которая легально функционирует и страхует реальные риски. Просто особенность ее работы заключается в том, что она обслуживает, как правило, одного-двух крупных клиентов. «Страхуются реальные объекты, но не по рыночным тарифам, не на рыночных условиях. Это не “настоящее” страхование, но совсем не обязательно ”схемное“. Самый распространенный пример, особенно в Центральной и Восточной Европе, — страховщик при банках», — говорит генеральный директор СК «Allianz Украина» Гарри Андреасян.

Причем кэптивная компания со временем вполне может вырасти до уровня рыночной. Так, контролируемая народным депутатом Василием Горбалем Украинская страховая группа обслуживала Укргазбанк, а накануне кризиса была продана австрийской Vienna Insurance Group. Похожая судьба постигла Украинский страховой альянс, который принадлежал УкрСиббанку и являлся, по сути, его «карманной» компанией, но в итоге альянс продали французской группе AXA. После объединения со страховой компанией «Веско» он стал одним из лидеров рынка.

Между тем по сей день на стратегического клиента работает множество компаний. Например, Украинская охранно-страховая компания, которая обслуживает Государственную службу охраны; «Экспресс-страхование», входящая в состав корпорации «УкрАвто»; «Ингосстрах», контролируемая группой «Приват». Список можно продолжать.

Модель кэптивного бизнеса придумана не у нас, она пришла из-за рубежа, где в рамках крупных производственных или финансовых холдингов создавались собственные страховые компании, которые обслуживали интересы владельцев. Однако в Украине эта модель очень сильно исказилась, поскольку собственники кэптивного страховщика стараются выжать из компании все соки, максимально удешевив обслуживание посредством заниженных тарифов. То есть зачастую страхование осуществляется для галочки, без учета возможных печальных последствий. «Вот Проминвестбанк имел кэптивную страховую компанию “Вексель”, которая страховала риски невозврата кредитов заемщиками, относя всё это на валовые затраты. Причем никакой компенсации банку и не предполагалось. В результате и банк пострадал, и своя же компания обанкротилась», — напомнил директор брокерской компании «Дедал» Ибрагим Габидулин.

Похожая судьба постигла и страховую компанию «Авионика», входившую в одноименную группу, основная специализация которой — авиация. Страховщик, обслуживавший корпорацию, попытался выйти на открытый рынок. Однако необходимых инвестиций в развитие компании не было, а кризис сыграл решающую роль. В итоге в 2010 году компания лишилась всех лицензий.

Именно зависимость от крупного стратегического клиента, который, как правило, занимает в портфеле кэптивной страховой компании не менее половины оборота, несет наибольшую угрозу стабильности страховщика. Ведь уход ключевого партнера влечет за собой стремительный обвал финансирования и способен привести к банкротству дочернего бизнеса. Такая ситуация произошла со страховой компании «Эталон». Она была аффилирована с бывшими собственниками «Райффайзен Банка Аваль», а это финучреждение после его покупки австрийцами выбрало новую стратегию развития, и страховщик остался не у дел.

Большая стирка

Страховщики до сих пор платят три процента налога с валовых платежей (без учета премий, отданных в перестрахование), хотя при принятии Налогового кодекса власти и пытались перевести их на общую систему налогообложения чистой прибыли

«Схемный» бизнес по своей сути не имеет ничего общего с кэптивом и тем более с реальным страхованием. «Основная причина появления ”схемных“ страховщиков — безболезненный уход от налогообложения. И подобные структуры не исчезнут с рынка до тех пор, пока законодательство будет позволять минимизировать налоги посредством страхования», — объясняет бывший глава Госфинуслуг Виктор Суслов.

Дело в том, что страховщики до сих пор платят три процента налога с валовых платежей (без учета премий, отданных в перестрахование), хотя при принятии Налогового кодекса их и пытались перевести на общую систему налогообложения чистой прибыли.

Схема ухода от налогов достаточно проста: есть некая компания, корпорация или холдинг, которая, получая прибыль, отдает 21% заработка в виде налога государству, что, разумеется, ощутимо бьет по карману. Чтобы снизить налоговое давление, в качестве прослойки появляется страховщик. С ним заключается договор на страхование неких рисков, как правило, финансовых или имущественных или от угрозы тех событий, которые едва ли произойдут (цунами, мощные землетрясения, падения НЛО), и с таким перечнем исключений, при котором получить выплату будет невозможно.

В итоге страховой платеж по законодательству относится на валовые затраты, и страхователь минимизирует налогооблагаемую прибыль — ведь надо заплатить не 21% налога, а всего три процента. А вывести деньги из страховой компании — дело техники. Один из вариантов — путем фиктивной страховой выплаты, ведь суммы страховых возмещений, как известно, налогами не облагаются. «Либо посредством перестрахования в кэптив (то есть в карман владельца страхователя), после чего средства обналичивают, скажем, их переправляют за рубеж в офшоры», — раскрывает секрет схемы Гарри Андреасян.

Раньше для вывода денег активно применялась схема «цепного» перестрахования. Например, до 90% страховых платежей передавалось последовательно через перестраховщиков, по дороге «теряясь» и в итоге «оседая» в офшорной компании или структуре, которая признавалась банкротом. «Однако принятие Налогового кодекса потребовало, чтобы с каждой суммы, отданной в перестрахование, уплачивалось три процента налога. Соответственно, привлекательность такой схемы значительно снизилась, так как при передаче, например, через пять компаний, потери составляют до 15 процентов. Поэтому теперь чаще всего деньги выводятся через неликвидные ценные бумаги, которые имеют реальную стоимость в разы ниже, чем номинал», — рассказывает заместитель председателя правления страховой компании «Княжа» Максим Гапчук.

Соответственно, вложив деньги в такой «мусор», страховщик показывает, что на него были потрачены сотни миллионов, но фактически компания заплатила несколько тысяч, а львиную долю — обналичила. При этом страховщик тоже не остается внакладе, получая по договоренности откат за свою работу «мойщика», а обналичивая средства — комиссионные в размере 10–12% выведенной суммы.

Более того, существуют более простые схемы. «Украинская компания, имея своего страховщика на Багамах или в любой другой офшорной зоне, попросту перечисляет ему страховые премии, уменьшая налогооблагаемую базу в своей стране, экономя на налогах миллионы долларов», — говорит Ибрагим Габидулин.

Война с призраками

Четко отделить тех страховщиков, кто работает честно, от откровенных «схемщиков», непросто. В 2010 году Государственная налоговая служба обнародовала заявление, сообщив, что по итогам проверок в портфелях почти всех страховых компаний (даже тех, которые являются представителями классического рынка) есть определенная доля «схемного» страхования мнимых рисков. Как объяснили налоговики, такие риски передаются по «цепочке» путем заключения договоров перестрахования, а в конце такой цепи всегда находится «схемная» компания.

Существуют лишь косвенные признаки, по которым компанию можно заподозрить в непрозрачной работе (разумеется, если за нее не взялись правоохранительные органы). Один из таких критериев — чрезвычайно низкий уровень выплат. «Если страховщик не демонстрирует стремительный рост страхового портфеля, и при этом уровень выплат составляет менее 30 процентов, это уже говорит о том, что компания не занимается рыночным страхованием», — объясняет Максим Гапчук.

Даже среди компаний, предоставляющих данные о своей работе, более десятка страховщиков, уровень выплат которых и вовсе стремится к нулю. Например, по итогам 2011 года выплаты страховой компании «Варта» составили 0%, «Захід-Резерв» — 0,11%, «Доверие и гарантия» — 0,93%, «Актив-Страхование» — 1,36%, «Кремень» — 1,75%. Настойчивые обращения «Эксперта» к топ-менеджменту перечисленных компаний прокомментировать особенности их работы, а также раскрыть структуру страхового портфеля, остались без ответа.

Еще один имеющий большое значение показатель — крупные суммы перестрахования, если они достигают 80% общих премий. Однако это касается только тех компаний, которые занимаются массовым страхованием, а не крупных и специфических рисков (авиационных, морских, ядерных).

Не менее важно наличие в активах страховщика денежных средств (статьи 230, 231 и 240 баланса), указывающих на то, располагает ли он ресурсами для покрытия своих обязательств. Четкого норматива, сколько «живых» денег должно быть у компании, нет. Но если страховщик собирает сотни миллионов, а денежных средств у него пара десятков тысяч, уже есть поводы для подозрений. Особенно когда при этом компания внушительные суммы направляет на финансовые инвестиции (статьи 040 и 045 баланса).

Мойка не закрыта

В реальности активной борьбы со «схемным» страхованием нет, ведь перевод на общую систему налогообложения страхового бизнеса постоянно откладывается. В конце 2011-го он снова был отсрочен до 2013 года. В Комитете Верховной Рады по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики «Эксперту» объяснили, что общая система налогообложения будет только во вред: бюджет, мол, вовсе лишится поступлений от страховых компаний.

Кроме того, страховщики рассказывают, что если им придется платить полноценный налог на прибыль, они всё равно смогут «отмывать» деньги. Например, если в компанию зашло сто миллионов гривен в виде премий, она найдет способ превратить эти средства в фиктивные страховые выплаты. Не будет прибыли — не надо платить ни копейки налогов.

И хотя участники рынка не верят в искоренение «схемщиков», определенные успехи есть. Например, за минувший год объемы исходящего перестрахования упали почти вдвое — с 10,75 млрд до 5,9 млрд гривен. Плюс ко всему рынок становится более концентрированным. По данным Нацкомфинуслуг, десять крупнейших страховых компаний рискового сегмента за прошлый год собрали 34,4% валовых премий, в то время как за 2010-й их доля составляла 33% (по топ-20 показатели таковы: 53,6% против 51,1% годом ранее). Это говорит о том, что ведущие два десятка страховщиков занимают уже половину страхового рынка.

По большому счету, «схемное» страхование приносит рынку пользу, указывая на его очевидную незрелость. Проблема лишь в том, что регулирующие органы смотрят на явные нарушения сквозь пальцы и ликвидировать их не торопятся. Видимо, имеют свой немалый интерес. А значит, кресло главы Национальной комиссии по регулированию рынка финансовых услуг будет по-прежнему иметь высокий политический вес и оставаться прекрасным трамплином как для дальнейшей политической карьеры, так и для уголовного преследования всякого в него садящегося.



Автор: Павел Харламов

 печать  отправить ссылку другу  в избранное
КОММЕНТАРИИ


Нет комментариев.

ОБСУДИТЬ СТАТЬЮ



ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ В РУБРИКЕ "ЭКОНОМИКА И ФИНАНСЫ"
Новый ценнобумажный завет
Фондовый рынок
Что произойдет с украинским фондовым рынком после того как заработает новый закон о депозитарной системе, «Эксперту» рассказал глава совета Ассоциации «Украинские фондовые торговцы» Сергей Антонов
Ловля налоговых блох
Офшоры
Мировое сообщество включилось в борьбу с офшорами и уклонением от уплаты налогов, приносящими мировой экономике 3,1 трлн долларов убытка ежегодно
Стремительная поступь онлайна
Электронная коммерция
На фоне глобальной рецессии рынок электронной коммерции долгие годы показывает рост
Ампутация от купюр
Безналичные расчеты
Ограничив наличные расчеты суммой 150 тыс. гривен, Нацбанк вместе с Миндоходов готовятся к тотальному контролю доходов и расходов украинцев
Центробанк-полицейский
Личности
Самый первый глава Национального банка Украины Владимир Матвиенко рассказал, почему центробанк не способен эффективно регулировать отечественный банковский сектор, и о том, что случилось с Проминвестбанком в 2008 году
Консервативный либерализм
Личности
Лешек Бальцерович рассказал «Эксперту», что именно является непременным условием проведения успешных экономических реформ
Сколько стоит босс?
Мировой порядок
Экономисты подсчитали, каков прок от начальства. Оказалось, что эффект довольно высок, причем в основном он связан с обучением подчиненных, а не с мотивацией, как принято считать
Великая банковская эмиграция
Точки бифуркации
Доля иностранного капитала в банковской системе Украины упала впервые за десять лет, сделав прошлый год отправной точкой бегства иностранных банкиров из нашей страны
Осторожно, фонды закрываются
На украинском фондовом рынке очередное потрясение: о закрытии заявила одна из крупнейших управляющих компаний — «Райффайзен Аваль», принадлежащая одноименному банку, который, в свою очередь, входит с состав австрийской группы Raiffeisen International AG
Своё, карманное
Украинское правительство решило довести до конца идею по созданию государственного банка, который будет пытаться «запустить» украинскую экономику путем вливания дешевых денег






Новости компаний
Вся правда о портативных зарядных устройствах Power Bank В новых моделях гаджетов все заметнее и заметнее улучшается качество экранов, мощность камер, устройства обрастают... 04.12.2018
Как провести выходные? Сидеть дома на выходные не очень хочется. Разве что после того, как вся рабочая неделя прошла под невероятным... 28.11.2018
Эффективное оборудование для ресторанов и бара На прибыльность любого предприятия общественного питания, влияет и привлекательный дизайн помещения, и оригинальность... 20.11.2018
Что лучше: онлайн кредит на карту или деньги в долг от частного лица
Кредит онлайн на любую карту считается наиболее распространенным видом займов. Они настолько популярны, обходят... 15.11.2018
Онлайн игровые клубы Украины 10.11.2018



Публикации
Большая стирка с Александром Клименко, Максимом Слуцким и Артуром Золотаревским 14.12.2018
Новая партия Бродского и Насирова: за «банкет» платит госбюджет Украины 15.11.2018









Главная Реклама на сайте
Материалы помеченные значком имеют ограниченный доступ. Использование материалов Эксперт.UA разрешается при условии ссылки (для интернет-изданий - гиперссылки) на expert.in.ua
©2004-2019 Эксперт.in.ua   Реклама на сайте